Vše pro účetní

Archiv

Řešení k otázce č.273

 

Společnost s ručením omezeným, kvartální plátce DPH, koupila osobní automobil od jiného plátce. Ten uplatnil na výstupu DPH v základní sazbě a datum uskutečnění zdanitelného plnění na dokladu je 30.9.2016. Samotná faktura byla uhrazena 5.10.2016 a na registru vozidel byl uskutečněn převod automobilu dne 10.10.2016. Příjemce dokladu si bude nárokovat odpočet v níže uvedeném období…

a/ ve třetím kvartále, neboť jedinou podmínkou pro zařazení do zdaňovacího období je DUZP na přijatém dokladu

b/ ve čtvrtém kvartále, neboť k převodu na registru došlo až v říjnu, tudíž ve čtvrtém kvartálu

c/ buď ve třetím, nebo čtvrtém kvartále v závislosti na tom, kdy skutečně obdrží daňový doklad od osoby uskutečňující plnění

Správná odpověď:-c/ Pro uplatnění odpočtu nepostačuje pouze datum uskutečnění dokladu, nýbrž jako rozhodující se s ohledem na paragraf 73, odst. 1 a odst. 2 jeví existence /resp. datum přijetí dokladu u příjemce/. Bez přijatého dokladu není možné uplatňovat odpočet DPH.

Kategorie: