Plátce DPH přijal v září 2014 zálohu ve výši sto procent od odběratele na míru zhotoveného produktu. Bohužel v listopadu 2014 se zjistilo, že nelze sehnat nikde materiál pro zhotovení produktu a obě firmy se dohodly na zrušení celé zakázky. Dodavatel se po dohodě s odběratelem rozhodl vrátit celou zálohu, k čemuž v listopadu skutečně došlo. Správné řešení celého případu z pohledu DPH je následující….
a/ v září 2014 byla odvedena DPH ze zálohy a v listopadu při zrušení celé akce byl vystaven opravný daňový doklad na celou vrácenou částku
b/ zálohy na dodávku zboží se nemusí zdaňovat a v listopadu pouze dojde k vrácení částky bez nutnosti vystavovat daňový doklad
c/ v září 2014 byla odvedena DPH a v listopadu 2014 byl vystaven vrubopis jako kompenazce neuskutečněného plnění.
Správná odpověď:a/ přijaté zálohy mezi tuzemskými subjekty na dodávku zboží musí být zdaněny. Pakliže nedojde k plnění, tak je nutné vystavit opravný daňový doklad v totožné výši. K tomu skutečně došlo v listopadu.