V lednu 2016 /konkrétně 15.1.2016/ dodá tuzemský plátce zboží jinému tuzemskému plátci v hodnotě 100.000 Kč bez daně. Bude uplatněna DPH 21 procent na výstupu, tj. 21.000 Kč. Příjemce plnění ovšem polovinu zboží použije pro neekonomickou činnost, neboť je rozdá zaměstnancům jako dárky. Z pohledu kontrolního hlášení bude tato transakce zachycena následovně…
a/ odběratel musí informovat dodavatele, že polovina plnění je věnována na neekonomickou činnost a oba vykážou v kontrolním hlášení základ daně 50.000 Kč a DPH 10.500 Kč
b/ dodavatel musí vykázat 100.000 Kč a 21.000 Kč na výstupu, zatímco odběratel kvůli krácení vykáže 50.000 Kč a 10.500 Kč
c/ dodavatel i odběratel vykážou 100.000 Kč a 21.000 Kč ve svých kontrolních hlášeních – jeden jako uskutečněné a druhý jako přijaté plnění včetně identifikace obchodního partnera v transakci
Správná odpověď:-c/ bez ohledu na krácení na vstupu u odběratele, tak obě strany musí vykázat stejná plnění dle vystaveného daňového dokladu