Český plátce DPH, prodejce zahradní techniky, prodá 23.1.2016 ve své kamenné provozovně kultivátor za 15.000 Kč včetně DPH. Příjemce plnění je občan, takže na daňovém dokladu je uvedeno tvrzení zákazník neuveden. Tato transakce se objeví v kontrolním hlášení za leden následujícím způsobem….
a/ neobjeví se tam vůbec, neboť prodeje neplátcům a osobám nepovinným k dani do kontrolního hlášení vůbec nepatří
b/ objeví se v kategorii A.4., neboť jde o plnění nad deset tisíc Kč včetně DPH
c/ objeví se v kategorii A.5., neboť jde o plnění osobě nepovinné k dani
Správná odpověď:-c/ Objeví se v tzv. kumulativní tabulce A.5., neboť jde o uskutečněné plnění osobě nepovinné k dani. V tomto případě bez ohledu na částku je nutné dávat do kumulativní kategorie A.5. – viz poučení k vyplňování kontrolního hlášení