Tuzemský plátce DPH podepsal smlouvu na provedení stavebních prací za 500.000 Kč bez DPH. Zhotovitel prací i objednatel jsou plátci DPH. Objednatel nicméně ve smlouvě konstatuje, že provedené práce nebudou použity pro jeho ekonomickou činnost. Z hlediska charakteru objednaných prací žádná ze smluvních stran nepochybuje o tom, že jde o tuzemský režim přenesení daňové povinnosti na příjemce dle paragrafu 92 ZDPH. Po provedení prací a následné fakturaci bude vystavena faktura plátcem…
a/ s DPH na výstupu
b/ bez DPH, tj. v režimu přenesení na kupujícího
c/ bez DPH jako osvobozeno dle paragrafu 56 ZDPH
Správná odpověď:-a/ Musí být uplatněna daň na výstupu. Důvodem je to, že příjemce plnění jej nepoužije pro ekonomickou činnost. To bylo dokonce uvedeno ve smlouvě a tím pádem nesmí být uplatněn režim přenesení daňové povinnosti.